银行存款有哪些核对方法？

银行存款有哪些核对方法

清查银行存款,应将银行存款日记账同银行寄来的对账单逐日逐笔核对.核对时,一般会发生双方反映的银行存款余额不一致.造成双方余额不一致的原因主要有两个方面:一是企业或银行记录错误;二是未达账的影响.

银行存款日记账的核对主要包括三个环节:

一是银行存款日记账与银行存款收、付凭证要互相核对,做到账证相符;

二是银行存款日记账与银行存款总账要互相核对,做到账账相符;

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单要互相核对,以便准确地掌握企业可运用的银行存款实有数.

现金日记账核对的具体流程有哪些

(1)现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的.但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况.账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行.检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确认账证完全一致.

(2)现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致.但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错.因此,出纳应定期出具"出纳报告单"与总账会计进行核对.平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符.如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目.找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

(3)现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符.首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符.在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按"库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额"的公式进行核对.反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误.在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因.

企业领导和会计业务主管部门也可组织对本单位出纳人员的库存现金进行定期的和不定期的清查,清查完毕,要编制库存现金查点报告表.

银行存款有哪些核对方法?在有需要对银行存款进行核对的时候,你可以找对方法后再结合自己的经验来进行处理,保证顺利快速的将银行存款核对好.核对银行存款中遇到问题无法处理,来会计学堂寻求专业的帮助.