纳税检查后企业调账怎么做?

纳税检查后企业调账怎么做?

增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;

凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2、若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

3、若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交增值税"科目.

4、若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.

财务会计管理费用中超标的招待费如何做分录调整?

答:招待费调整不用做分录.直接通过计算进行纳税调整即可.

纳税调整是将应纳税所得额进行调整,根据税法规定把通过会计分录得出的需要调整的不能税前扣除部分加到利润总额中,就得出税前利润,然后用税前利润*25%就得出应交企业所得税.在计提所得税的凭证里把计算过程附在凭证后面就可以了.

纳税调整是企业交纳所得税由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同.

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