怎样进行账实核对?

怎样进行账实核对?

答: 1.出租、租入、出借、借入财产等账簿,除合同期满应进行清结外,至少每半年核对一次,以保证账实相符.

2.有价证券账户应与单位实存有价证券(如国库券、重点企业债券、股票或收款票据等)核对相符,每半年至少核对一次.

3.对库存现金进行清查核对时,出纳人员必须在场,不允许以借条、收据充抵现金.要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题.

4.商品、产品、原材料等明细账的账面余额,应定期与库存数相核对;对其他财产物资账户也要定期核对.年终要进行一次全面的清查.

5.各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理.对于核对、清理结果,要及时以书面形式向会计主管人员汇报,并报单位领导人.对于存在的问题应采取措施,积极解决.

6.银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对.每收到一张银行对账单,经管人员应在3日内核对完毕,每月编制一次银行存款余款调节表,会计主管人员每月至少检查一次,并写出书面检查意见.

7.现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对,并填写库存现金核对情况报告单作为记录.发生长、短款时,应即列作"待处理财产损溢",待查明原因经批准后再进行处理.单位会计主管应经常检查此项工作.

账账核对和账实核对怎么样快速理解?

答:对账在月份和年度终了时,应将账簿记录核对结算清楚,使账簿资料如实反映情况,为编制会计报表提供可靠的资料.

核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作,对账的内容包括账证核对,账账核对和账实核对.

(一) 账证核对

账证核对是指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对.账证核对在日常记账过程中就应进行,以便及时发现错账进行更正.这是保证账账相符、账实相符的基础.

(二) 账账核对

账账核对是指各种账簿之间的相关数字进行核对.其核对内容主要包括:

1、 总分类账各账户本期借方发生额合计与贷方余额合计是否相等;

2、 总分类账各账户借方余额合计与贷方发生额合计是否相符;

3、 核对各种明细账及现金、银行存款日记账的本期发生额及期末余额同总分类账中有关账户的余额是否相等.以上核对工作一般通过编制总分类账户发生额及余额表和明细账户发生额及余额表进行.

(三) 账实核对

账实核对是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对.这种核对是通过财产清查进行的.内容包括:

1、 银行存款日记账的余额同开户银行送来的对账单核对相符.

2、 现金日记账的余额与现金实际库存数核对相符.

3、 财产物资明细账的结存数量与其实存数量核对相符.

以上文章详细分析了账实核对,你还有其他会计问题的话,就来会计学堂让答疑老师帮你斟酌行事,会计学堂有非常多的财会咨询,还有专业的答疑老师,时刻为你答疑解惑,快来点击小窗口咨询吧.