销货退回红字发票怎么开具?

销货退回红字发票怎么开具?

据税局的《开具红字增值税专用发票通知单》、销货方记账联及购货方抵扣联,冲销原记录,

借:应收账款 红字金额

贷:主营业务收入 红字金额

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 红字金额

或按《小企业会计制度》规定的会计科目,冲销原记录

借:应收账款 红字金额

贷:主营业务收入 红字金额

贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 红字金额

因退货导致开红字发票该如何办理?

答:根据《增值税专用发票使用规定》第十三条规定,一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

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