年终汇算清缴应付职工薪酬

年终汇算清缴应付职工薪酬

所得税汇算清缴中的应付职工薪酬是指应付职工薪酬的本年贷方累计金额.

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.

企业所得税汇算清缴税前扣除的规定是根据企业在一个会计年度中,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

应付职工薪酬科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等; 该科目期末贷方余额,反映企业已计提进成本而应付未付的职工薪酬数额,该科目的期末借方余额反映企业已经发放而未分配计入有关成本费用项目的职工薪酬数额.

企业所得税汇算清缴核算的是实际发生的已进成本的费用,应付职工薪酬科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目,所以所得税汇算清缴中的应付职工薪酬是指应付职工薪酬本年贷方的累计金额.

汇算清缴关键是什么

1、收入的确认.新税法在收入确认上引入了公允价值概念.

2、费用的扣除.新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则.

3、纳税调整.会计制度与税法规定存在差异.会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整.

在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额.

在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异.

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