外贸企业出口退税进项税申报表填法

外贸企业出口退税进项税申报表填法

答:根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》

(深国税发〔2009〕163号)规定:外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票,必须先按有关规定进行认证.

在进行增值税日常纳税申报时,

将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分"待抵扣进项税额"中的"本期认证相符且本期未申报抵扣".

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三

部分"待抵扣进项税额"第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"里的进项税款对应的

货物最终改为内销,那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额,即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"转入第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣".

外贸企业出口退税进项税账务处理

购进出口货物时,

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(应付账款)

货物出口后,根据增值税征税率与退税率的差率乘以增值税专用发票上的购进金额(不含进项),计算征退税差额,转入主营业务成本;根据增值税专用发票上的购进金额(不含进项)乘以增值税出口退税率计算应收出口退增值税.

借:主营业务成本(征退税差额)

其他应收款-应收出口退税(增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

-应交增值税(出口退税)

收到出口退税款,

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税(增值税)

本文详细介绍了外贸企业出口退税进项税申报表填法,也讲解了外貌企业出口退税进项税账务处理.作为一名外贸企业需要办理出口退税的会计人员,一定要对这个出口退税的问题做到特别的精通,如果本文所讲还不足以让你明白退税操作,建议你咨询一下会计学堂的在线老师.