银行存款日记账如何结账？

银行存款日记账如何结账

①对不需要按月结计本期发生额的账户,如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额.也就是说,月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额.月末结账时,只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线,不需要再结计一次余额.

②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账.每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明"本月合计"字样,在下面再划一条单红线.

③需要结计本年累计发生额的某些明细账户,如产品销售收入、成本明细账等,每月结账时,应在"本月合计"行下结计自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明"本年累计"字样,并在下面再划一单红线.12月末的"本年累计"就是全年累计发生额,全年累计发生额下划双红线.

④总账账户平时只需结计月末余额.年终结账时,为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明"本年合计"字样,并在合计数下划一双红线.采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位,年终结账,应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账.

⑤需要结计本月发生额的某些账户,如果本月只发生一笔经济业务,由于这笔记录的金额就是本月发生额,结账时,只要在此行记录下划一单红线,表示与下月的发生额分开就可以了,不需另结出"本月合计"数.

(2)结账如何划线.结账划线的目的,是为了突出本月合计数及月末余额,表示本会计期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开.根据《规范》规定,月结划单线,年结划双线.划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本账页中的金额部分划线.

银行存款日记账如何填写

银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一,为防止人为拆本,保证日记账的准确性,银行存款日记帐为订本式的,也就是死账页.一般都是在月末进行编写的.进行日清月结,每隔一天、一周或者是一个月要找会计、银行进行对账,保证账账相符,没有错漏与多出.时间间隔可以根据公司的业务量来定.编写格式:

一、记账凭证号数:帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,也可能是付款凭证上的.

二、日期:按照凭证上的日期填写.

三、摘要:要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容.

四、借方金额、贷方金额:借方金额,即银行存款增加额;贷方金额,即银行存款减少额.根据会计科目的类型判断,该科目是应该记在借方还是贷方.资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少.

五、余额:即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额.银行存款日记帐应该做到日清月结,即每天清点库存,月末结账,要账钱相符;银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净,做到账存款相符.一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等.银行存款日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方.

六、对方科目:指收入的来源科目或者是支出科目.如,3月18日,销售产品收到银行本票16380元,凭证号为银收字01002号,会计分录为:借:银行存款16380 贷:产品销售收入14000 应交税金--应交增值税(销项税额)2380

所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是:501产品销售费用.以上示例和图片均来自智点财务软件中,如想进一步了解可以下载这个财务软件,里面有个示例帐套,包括整套会计账簿.

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