库存现金期末怎么核对？

库存现金期末怎么核对

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用.

库存现金的期末核对主要包括以下内容:

1、现金日记账与现金收付款凭证核对  收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致.

核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致.

2、现金日记账与现金总分类账的核对  现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具"出纳报告单"与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

3、现金日记账与库存现金的核对  首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符.一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按"库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额"的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表.

库存现金常用分录

1.  备用金

(1)发生时:

借:其他应收款--备用金(或直接设备用金科目)

贷:库存现金

(2)报销时:

借:管理费用(等费用科目)

贷:库存现金

2.  现金清查

(1)盈余

借:库存现金

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损益

查明原因:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损益

贷:营业外收入(无法查明)

其它应付款--应付X 单位或个人

(2)短缺

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损益

贷:库存现金

查明原因:

借:管理费用(无法查明)

其他应收款--应收现金短缺款(个人承担责任)

其他应收款--应收保险公司赔款

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损益

3.  接受捐赠

借:库存现金

贷:资本公积--接受现金捐赠

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