预收账款所得税怎么处理？

预收账款所得税怎么处理？

会计处理：企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债（预收账款）。

会计处理：（涉及数据为假定数据）

借：银行存款

贷：预收账款

企业在收到客户预付的款项时，会计上不确认收入，而税法上需要确定收人应纳税所得额。从而产生税会差异，形成递延所得税。

由于会计与税法处理不同，会计上不确认收入，计入预收账款，而税法上本期计入应纳税所得额。未来会计上确认收入时，税法上不需要再交税，可以全部税前扣除。账面价值不等于计税基础。负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

在应确认收入的月份，因进项不足而延迟确认收入，在进项足以抵减销项的时候确认收入，从而达到少缴税款的目的。

扩展资料

企业期末大额的预收账款一般有两种可能，一种是企业确实签订了预收款的合同收到预收款，具体业务还没有执行；另一种是因为企业发生业务后收到款项但没有开具发票。

第一种情况属于合理的预收账款与真实业务一致没有涉税风险；另一种情况下需要从业务的实质分别考虑会计、企业所得税及增值税的处理。

预收账款所得税怎么处理？上文结婚就记在银行存款，预收账款里面核算，之后在由企业缴纳税费，如果延迟确认收入，那就可以用进项抵扣销项，可以少缴纳税款一些，更多相关会计资讯，敬请关注会计学堂的更新！