一般纳税人增值税月末结转分录

2019-08-20 08:54 来源:网友分享
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月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方,月末结转分为1、结转各项收入2、期间费用的结转3、成本支出的结转4、税金的结转,那么,一般纳税人增值税月末结转分录怎么做呢,大家可以阅读下文,希望对你有所帮助。

一般纳税人增值税月末结转分录 

答:1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税

销项 -  进项  = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷:应缴税费 --  未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 --  未交增值税

贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000

贷:应缴税费 --  未交增值税      5000。

一般纳税人增值税月末结转分录

月末结转计提折旧

1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法,预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值。

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