垫付资金的会计处理

垫付资金的会计处理

员工帮客户垫付费用的会计处理

1、帮客户垫付费用时:

借:应收账款--某客户

贷:银行存款/库存现金

2、客户还回垫付的费用时:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款--某客户

员工垫付公司日常费用支出的会计分录

1、公司代垫的宿舍空调费用

借:其他应收款

贷:库存现金/银行存款

2、公司销售商品代垫的运杂费用

借:应收账款--XX公司

贷:银行存款/库存现金

3、代垫的宿舍空调费收回

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款--空调费

4、代垫的运杂费用收回

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款--XX公司

5、员工为公司代垫费用时

借:其他应收款-代垫公司款

贷:库存现金/银行存款

老板垫付的资金、资产的会计账务处理

一、如何入账?

1.收到时

借:长期待摊费用---开办费

固定资产(或无形资产、周转材料等科目)

贷:其他应付款---XX老板

2.返还时

借:其他应付款--XX老板

贷:银行存款

3.老板(股东)决定用这部分费用转增资本

a.董事会决议不同意,不能转

b.董事会决议同意,工商部门登记,可以转

其他应付款转增资本需要企业提供股东协议书和会计师事务所出具的增资报告方可确认实收资本;《中华人民共和国公司法》第二十七条规定:股东可以用货币出资,对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产.

转增资本需要交万分之五印花税.

其他应付款转增实收资本:

借:其他应付款-XX老板(股东)

贷:实收资本-XX老板(股东)

缴纳印花税:

借:管理费用-印花税

贷:银行存款

二、公司成立后,公司的收入、支出都通过老板的私人账户

首先要注意的是这种方式是不可取的甚至是违法的,私人账户的大额收入支付也是税务稽查的重要关注对象.税务稽查,不仅要查公司的账户,更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人主要负责人的个人账户!

根据2017年7月1日起施行的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》大额交易为:

(一)当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支.

(二)非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转.

(三)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转.

(四)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转.

累计交易金额以客户为单位,按资金收入或者支出单边累计计算并报告.

另外,银行发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的,不论所涉资金金额或者资产价值大小,应当提交可疑交易报告.

上文就是垫付资金的会计处理.我们在处理时具体内容可以参考上文,还回垫付款时,其实只要做一个相反的会计分录对冲就可以了,小编认为最好的办法就是把这个知识点记在心里吸收掉,这样以后碰到这种问题就会操作了,财务人必须熟知,谢谢大家的阅读!