商贸公司如何做分录

商贸公司如何做分录

1、购进货物

借:库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

2、销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

3、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、当月发生的应交未交增值税额

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

5、未交增值税在以后月份上交时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

6、当月交纳当月增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

7、计提工资:

借:管理费用(行政人员薪酬)

销售费用(销售人员薪酬)

贷:应付职工薪酬

8、实际发放

借:应付职工薪酬

贷:银行存款、库存现金等

9、计提折旧

借:管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)

销售费用(销售部门用固定资产折旧)

贷:累计折旧

10、月末结转

结转各项收入、利得类科目

借:主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

资产处置损益

贷:本年利润

结转各项费用、损失类科目

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

信用减值损失

营业外支出

商贸的账务处理流程

一、审核原始凭证

原始凭证,分为外来原始凭证和自制原始凭证.

二、填制记账凭证

可以月末根据同类的原始凭证汇总填,也可以日常根据单个原始凭证填制 .

三、复核

四、记账

根据记账凭证登记入账,一个企业至少应拥有以下会计账簿:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账.

五、出具财务报表

出具财务报表时,根据不同科目的性质,分别作出以下处理:

1、根据总账科目余额填列

可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如"货币资金".

2、根据明细账科目余额计算填列

如"应付账款",需根据"应付账款"和"预付账款"相关明细科目的期末贷方余额计算填列.

3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列

如"长期借款",需根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列.

4、根据查登记簿记录

会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制.

六、纳税申报

一般商贸企业,主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税.

1、增值税

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的.小规模纳税人的增值税率为3%.

2、附加税

在增值税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%.

3、企业所得税

按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额.

商贸公司如何做会计分录?对于这个问题,在上文中小编从公司商品的购入、销售、纳税、工资、折旧等等10个方面对其会计分录方法进行了详细的整理分享,大家可以将其做为参考运用于学习与实际的工作中.感谢大家,下期再见.