企业的预计负债科目包含哪些科目?

2023-07-07 10:17 来源:网友分享
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企业的预计负债科目包括债券、国债、银行贷款、商业贷款、有息贷款、增信款项、应付票据、预收账款、应付账款、工资费用、社会保险费、应交税金等,可以用于企业融资的负债方式。

企业的预计负债科目包含哪些科目?

企业的预计负债科目一般包括:债券,国债,银行贷款,商业贷款,有息贷款,增信款项,应付票据,预收账款,应付账款,工资费用,社会保险费,应交税金,其他应付款,应付利息,应付股利,其他应付负债,长期借款,长期应付款,预计负债。

债券是指企业向公众发行的具有一定期限的债务凭证,是企业发行的一种债务工具,具有流动性和可转让性,可以作为企业融资负债的一种方式,一般在一定期限内按照一定的利息偿还本金,是金融市场上最常见的债权工具。

国债是指政府发行的一种债权工具,也称为国库券,为政府为融资目的而发行的债券,是由政府担保的有息债券,到期必须归还本金和利息。

银行贷款是指企业在以其特有的项目计划和经济条件为基础,向银行等机构申请的融资贷款。一般在一定期限内按照一定的利息还本金,是企业短期融资的一种负债方式。

商业贷款是企业在建立商业关系的基础上,以短期借贷形式向银行、信托公司等金融机构申请的融资贷款,通常要求企业提供保证或者抵押物。

有息贷款是指企业向商业机构融资时所签订的一种有息贷款,在一定期限内借款方须付回利息和本金。

增信款项是指企业为制造更高的以及更可靠的信誉而与债权人签署的一种协议,用来创造信用担保或者担保人来担保债务,旨在增加债权人对企业的信任。

应付票据是企业以书面形式签发的有偿债务凭证,支付票据是发出之后,可以把支付票据上的款项转让给他人,相当于一种有价证券,用于货物买卖、工程项目款的支付、承包项目的支付等。

预收账款是指企业在未收到款项前,就已经预先收取客户的付款,用于补充应收账款,有效地防范账款拖欠情况及时发生。

应付账款是指企业在购买原材料、购买某种设备、接受服务等情况下,出于向供应商支付货款的义务,系统内记录预计的付款义务。

工资费用是指企业预计付出的工资、奖金、福利费用以及社会保险费等债务。企业按照约定的时间支付给雇员的各项费用,属于企业的支出,也是企业的负债。

社会保险费是指企业预计支付给社会保险基金的费用。企业在招聘员工时,与其签订劳动合同,约定双方在各项社会保险制度中的义务,企业要求需要支付社会保险费。

应交税金是指企

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企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。   1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备   1301 贴现资产 企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。   1302 拆出资金 企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项   1303 贷款 企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。   1304 贷款损失准备 企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.   1311 代理兑付证券 企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券。   1321 代理业务资产 企业不承担风险的代理业务形成的资产。   1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。   1402 在途物资 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。   1403 原材料 企业库存的各种材料。   1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。   1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。   1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。   1407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。   1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。   1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。   1421 消耗性生物资产 企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际成本。   1431 贵金属 企业(金融)持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。   1441 抵债资产 企业(金融)依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。   1451 损余物资 企业(保险)按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本   1461 融资租赁资产 企业(租赁)为开展融资租赁业务取得资产的成本。   1471 存货跌价准备 企业存货的跌价准备   1501 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。   1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。   1503 可供出售金融资产 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。   1511 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。   1512 长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。   1521 投资性房地产 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。   1531 长期应收款 企业的长期应收款项。   1532 未实现融资收益 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。   1541 存出资本保证金 企业(保险)按规定比例缴存的资本保证金。   1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。   1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。   1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。   1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。   1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。   1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。   1611 未担保余值 企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。   1621 生产性生物资产 企业(农业)持有的生产性生物资产原价。   1622 生产性生物资产累计折旧 企业(农业)成熟生产性生物资产的累计折旧。   1623 公益性生物资产 企业(农业)持有的公益性生物资产的实际成本。   1631 油气资产 企业(石油天然气开采)持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。   1632 累计折耗 企业(石油天然气开采)油气资产的累计折耗。   1701 无形资产 企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。   1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。   1703 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。   1711 商誉 企业合并中形成的商誉价值。   1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。   1811 递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。   1821 独立账户资产 企业(保险)对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。   1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 二、负债类   2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。   2002 存入保证金 企业(金融)收到客户存入的各种保证金。   2003 拆入资金 企业(金融)从境内、境外金融机构拆入的款项。   2004 向中央银行借款 企业(银行)向中央银行借入的款项。   2011 吸收存款 企业(银行)吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。   2012 同业存放 企业(银行)吸收的境内、境外金融机构的存款。   2021 贴现负债 企业(银行)办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。   2101 交易性金融负债 企业承担的交易性金融负债的公允价值。   2111 卖出回购金融资产款 企业(金融)按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。   2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。   2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。   2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。   2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算   2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。   2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。   2232 应付股利 企业分配的现金股利或利润。   2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。   2251 应付保单红利 企业(保险)按原保险合同约定应付未付投保人   的红利。   2261 应付分保账款 企业(保险)从事再保险业务应付未付的款项。   2311 代理买卖证券款 企业(证券)接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。   2312 代理承销证券款 企业(金融)接受委托,采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。   2313 代理兑付证券款 企业(证券、银行等)接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。   2314 代理业务负债 企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等。   2401 递延收益 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。   2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。   2502 应付债券 企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息。   2601 未到期责任准备金 企业(保险)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。   2602 保险责任准备金 企业(保险)提取的原保险合同保险责任准备金。   2611 保户储金 企业(保险)收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。   2621 独立帐户负债 企业(保险)对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。   2701 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。   2702 未确认融资费用 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。   2711 专项应付款 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。   2801 预计负债 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。   2901 递延所得税负债 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 所有者权益   4001 实收资本 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。   4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。   4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。   4102 一般风险准备 企业(金融)按规定从净利润中提取的一般风险准备。   4103 本年利润 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。   4104 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。   4201 库存股 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。 损益类   6001 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。   6011 利息收入 企业(金融)确认的利息收入。   6021 手续费及佣金收入 企业(金融)确认的手续费及佣金收入。   6031 保费收入 企业(保险)确认的保费收入。   6041 租赁收入 企业(租赁)确认的租赁收入。   6051 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。   6061 汇兑损益 企业(金融)发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。   6101 公允价值变动损益 企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。   6111 投资收益 企业确认的投资收益或投资损失。   6201 摊回保险责任准备金 企业(再保险分出人)从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。   6202 摊回赔付支出 企业(再保险分人)向再保险接受人摊回的赔付成本。   6203 摊回分保费用 企业(再保险分人)向再保险接受人摊回的分保费用。   6301 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。   6401 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。   6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。   6403 营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。   6411 利息支出 企业(金融)发生的利息支出   6421 手续费及佣金支出 企业(金融)发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。   6501 提取未到期责任准备金 企业(保险)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。   6502 提取保险责任准备金 企业(保险)提取的原保险合同保险责任准备金。   6511 赔付支出 企业(保险)支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。   6521 保单红利支出 企业(保险)按原保险合同约定支付给投保人的红利。   6531 退保金 企业(保险)寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。   6541 分出保费 企业(再保险分出人)向再保险接受人分出的保费。   6542 分保费用 企业(再保险接受人)向再保险分出人支付的分保费用。   6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。   6602 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。   6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。   6604 勘探费用 企业(石油天然气开采)在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。   6701 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。   6711 营业外支出 企业发生的各项营业外支出。   6801 所得税费用 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。   6901 以前年度损益调整 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

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