购进原材料未收到发票应该怎么做账

发票是企业进行采购支付的唯一凭证，发票未收到时，企业进行支付手续的账务处理需要做出相应的调整，尤其是当发票卷号未收到时，账务应当做出具体的处理。

1.在发票未收到的情况下，应该先将采购的原材料凭据作为记账凭证，当具有纳税职责的组织采购原材料发票时，应当按照《企业会计准则》及其实施细则进行处理，以利于未来正常的税务审计。

2.对于未收到发票的原材料账务处理，企业可以先将采购的原材料作为采购费用支出账务处理，然后在稍后发票收到之后，再作出必要的调整，以保证企业的财务报表的完整性和准确性。

3.发票未收到的情况下，还需要进行有关原材料采购的质量检查，确保原材料采购质量满足要求，这样才能确保企业的财务状况更加稳定。

拓展知识：

在财务管理中，财务管理的最重要的目标就是实现企业的稳健运营，其中，发票是进行采购支付的唯一凭证，确保发票准确及时，发挥其应有的审核、限制、确认等功能，是企业稳健经营的重要法宝。