现金流量表补充资料的编制公式是什么

2023-07-18 16:56 来源：网友分享

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现金流量表补充资料的编制公式是：CF=OCF±OCI+(-)FNCF。这个公式用于计算一段时间内经营活动、投资活动和融资活动的现金流量，以衡量企业的财务状况。编制这个表格需要理解会计概念，把控编制原则，明确投资活动、经营活动和融资活动的区别与联系，以及各项现金流量的计算方法。这个公式是基于《企业会计准则》的披露规定，为会计人员提供确定企业财务状况和财务管理控制的参考依据。

现金流量表补充资料的编制公式是：CF（现金流量）=OCF（经营现金流量）±OCI（经营等价物变动）＋（-）FNCF（投资和融资活动现金流量）。其中，OCF（经营现金流量）=NI（净利润）＋DAD（资产减值损失）＋（+）折旧和摊销－（＋）经营活动现金流入小计＋NCCF（现金及现金等价物净增加额）；OCI（经营等价物变动）=（-）投资活动现金流出小计＋（-）筹资活动现金流出小计＋NCCF（现金及现金等价物净增加额）；FNCF（投资和融资活动现金流量）=（-）投资活动现金流出小计＋（-）筹资活动现金流出小计。

现金流量表补充资料的编制公式是用于计算一段时间经营活动、投资活动和融资活动中的现金流量的公式，它不单独计算各项现金流量，而是将其综合起来，以便衡量一定时期内企业的财务状况。

从公式可以看出，补充资料的编制是需要计算三个指标：经营现金流量、经营等价物变动和投资和融资活动现金流量，并将三者进行综合，以求得一定时期内的现金流量，最终决定企业的财务状况。

现金流量表补充资料的编制不仅仅涉及公式，更重要的是要深入理解会计概念，把控编制原则，搞清楚投资活动、经营活动和融资活动之间的区别与联系，把控各项现金流量的计算方法，这样才能够正确完成现金流量表补充资料的编制工作。

拓展知识：现金流量表补充资料的编制公式是基于《企业会计准则》的披露规定而来，它是记账报表附注资料、会计报告的编制基础。企业根据现金流量表补充资料的编制公式，要真实准确地表现企业活动中现金的流出和流入，并要完整地记录企业现金流量的所有情况，为会计人员提供确定企业财务状况和财务管理控制的参考依据。

现金流量表企业会计准则

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现金流量表补充资料的编制公式是什么问

现金流量表的编制公式主要有以下四条： 1．总现金流量=经营活动现金流量+投资活动现金流量+筹资活动现金流量； 2．经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额+经营活动现金流量净额； 3．投资活动现金流量=投资活动产生的现金流量净额+投资活动现金流量净额； 4．筹资活动现金流量=筹资活动产生的现金流量净额+筹资活动现金流量净额。以上所述就是现金流量表的编制公式。从上面的公式可以看出，现金流量表的编制公式可以分为运用现金流量和投资现金流量两部分，可以为企业提供客观、准确的盈利能力评价，为企业资金管理提供科学的参考依据。答
现金流量表补充资料的编制公式问

补充资料中的“净利润”项目来自利润表，该表的净利润是根据“权责发生制”原理计算得出的。而现金流量表补充资料则要求以净利润为基础，根据“收付实现制”原理，增减有关项目后求得“经营活动产生的现金流量净额”。答
现金流量表补充资料怎么编制？问

确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数) 或=无形资产贷方发生额累计数注:未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减:减少) =预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 =利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数) 注:未考虑存货对答
现金流量表补充资料的编制方法问

1、净利润：该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备：计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。 3、固定资产折旧：固定资产折旧为当期计提的折旧金额，根据累计折旧贷方发生额分析填列。 4、无形资产摊销：无形资产摊销为当期实际摊销的金额，根据累计摊销贷方发生额分析填列。 5、长期待摊费用摊销：长期待摊费用摊销为本期摊销的长期待摊费用，根据长期待摊费用贷方发生额分析填列。 6、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）：根据固定资产清理及资产处置损益明细账分析填列。 7、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 8、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息。 9、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）。 10、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）。 11、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）。 12、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额。 13、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）。答
现金流量表及现金流量表补充资料如何填，需要详细的编制方法问

最近经常有人跑来问关于现金流量表的问题，主要是关于现金流量表补充资料的编制方法，首先想要告诉大家的是，现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。在现实编制现金流量表补充资料编制的过程是最容易出现错误的地方，具体都有哪些呢，小编为您做如下整理： 1、净利润：该项目根据利润表净利润数填列。眼光犀利精准投资，恭喜你成功进入上流社会广告 2、计提的资产减值准备：计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。 3、固定资产折旧：固定资产折旧为当期计提的折旧金额，根据累计折旧贷方发生额分析填列。 4、无形资产摊销：无形资产摊销为当期实际摊销的金额，根据累计摊销贷方发生额分析填列。 5、长期待摊费用摊销：长期待摊费用摊销为本期摊销的长期待摊费用，根据长期待摊费用贷方发生额分析填列。 6、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）：根据固定资产清理及资产处置损益明细账分析填列。 7、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 8、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息。 9、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）。 10、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）。 11、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）。 12、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额。 13、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）答