交易性金融资产宣告分配现金股利分录怎么写

2023-08-05 17:08 来源：网友分享

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交易性金融资产分配现金股利的主要步骤包括：计算需要分配的现金股利总额，准备记账凭证，核实账务账户，记账操作，以及凭证审核。在实际操作中，需要根据具体情况进行调整，以达到更精确、严谨的标准。此外，还需考虑可能存在的股权类分配、应收利息类分配等因素。

交易性金融资产宣告分配现金股利分录准备的主要步骤为：

①计算需要分配的现金股利总额：首先根据该交易性金融资产的分配规定计算出需要分配的现金股利总额；

②准备记账凭证：根据计算出的现金股利的总额，准备支付给关联方的、支付给部分股东的、支付给投资者的记账凭证；

③核实账务账户：确认和核实关联方的账户、部分股东的账户和投资者的账户；

④记帐操作：根据核实的账务账户，将现金股利分别转入相应账户；

⑤凭证审核：审核凭证是否符合实际情况，包括金额是否正确、账户是否正确等。

以上就是交易性金融资产宣告分配现金股利分录的基本步骤，在实际财务报表准备的过程中，要根据实际情况，对这些步骤进行具体化实施，达到更加精确、严谨的标准。

拓展知识：交易性金融资产宣告分配现金股利分录，还要考虑可能存在的股权类分配、应收利息类分配等，这些也是需要考虑的重要元素，需要根据实际情况进行调整变更。

财务报表交易性金融资产

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企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利和在资产负债表日分期付息，到期一次还本的债券投资分期计算出的利息收入，应确认为投资收益。【例】2007年1月8日，甲公司用银行存款购入丙公司2006年7月1日发行的，面值为250万元，票面利率为4%，按年分期付息的公司债券。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款260万元（其中包含已到付息期的债券利息5万元），另支付交易费用3万元，2007年2月5日，甲公司收到该批债券利息5万元。2007年末确认本年的利息，2008年2月10日，甲公司收到债券利息10万元。甲公司对以上业务应作如下会计分录：（1）2007年1月8日，购入丙公司债券时：借：交易性金融资产——成本　　　　　　　2 550 000 应收利息　　　　　　　　　　　　　　　50 000 投资收益　　　　　　　　　　　　　　　30 000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　2 630 000 （2）2007年2月5日收到该笔债券利息时：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　50 000 贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　50 000 （3）2007年12月31日，确认2007年债券利息时： 2007年债券利息为：2500 000×4%=100 000 分录如下：借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　 100 000 贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　100 000 （4）2008年2月10日，收到丙公司债券的利息时：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 100 000 贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　100 000 交易性金融资产(Financial assets held for trading)是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。答
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