按季度预交企业所得税应该如何交?

按季度预交企业所得税应该如何交?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
，企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税的计算方法为：利润总额=总收入一总成本及总费用，若为正数则按利润总额乘25%缴税，若为负数则不用缴税 每年的第一季度可直接按 利润表的累计数
数据进行填报企业所得税申报表。也就是说第一季度只要利润表的利润总额累计为负数，就不用缴企业所得税。

所得税按季预缴是怎样的明细处理?

根据税法规定，企业所得税实行“按季(月)预缴，年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下，应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。

所以题中：

1.第一季度亏损，应交的企业所得税为零。

2.第二季度盈利，应当按照上半年应税所得进行计算，不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。

3.第三季度盈利，应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额，减去已预交的上述二季度税款后，方为本季度应当预交的所得税额。

根据企业会计制度的规定，企业计算预交所得税的，在应付税款法下，按照本次应当预交的税款：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

按照上述规定进行处理，是不会出现题中所说的“金额不对”。

以上就是会计学堂整理的关于按季度预交企业所得税应该如何交的全部内容了，所得税按季预缴是怎样的明细处理?若仍有不懂的地方，可与窗口老会计取得联系，希望能给你带来帮助!