固定资产清理缴税的凭证怎么编制?

2019-02-25 17:26 来源：网友分享
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企业出售或者变卖企业现有的资产时，我们的财务人员也要做相应的会计核算，包括记账以及交税。那么固定资产清理缴税的凭证怎么编制?清理固定资产应该交什么税?

固定资产清理缴税的凭证怎么编制?

答：处置固定资产，属于企业的营业外收入，该收入需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，一般税率为25%，享受优惠税率的企业除外。

出售固定资产属于增值税的应纳税项目，需要缴纳增值税：

如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产，按4%增收率减半征收增值税;

如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产，按11%缴纳增值税;

如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产，按3%增收率减按2%征收增值税。

出售固定资产转入清理时，

借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷：固定资产 (固定资产的账面原价)

固定资产清理缴税的凭证怎么编制?

固定资产折旧年限是多久?

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(1)房屋、建筑物，为20年;

(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(5)电子设备，为3年。

固定资产清理缴税的凭证怎么编制?本篇文章所介绍展示的内容非常重要，希望大家在处理这类型的问题时，可以来会计学堂参考小编解答的内容!

固定资产折旧 固定资产清理 固定资产减值准备 固定资产
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    借管理费用贷累计折旧，清理做公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 答

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    根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会2016年22号)文件相关规定 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:应交税费--应缴增值税(销项税额) 固定资产清理 上交： 借:营业外支出 1150 贷:固定资产清理 1150 答

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    借：固定资产清理，累计折旧贷：固定资产 答

  • 固定资产清理怎么录凭证？ 问

    你好，一般计税做 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理     实务中为了增值税和所得税收入一致改为其他业务收入， 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理    贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）     答

  • 固定资产清理凭证怎么做？ 问

    你好，清理分录是 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理 答

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