非营利机构出租房屋缴什么税

非营利机构出租房屋缴什么税

一般来说非营利组织不需要缴税，但也不是绝对的。具体要看什么收入。

   在我国，一般来说，作为一个组织，可能需要缴纳的税种主要有营业税、增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、契税、企业所得税等几种。下面具体分析社团即非营利组织需要纳税的情形。

 （一）营业税：在提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时需要缴纳营业税。其中应税劳务指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等行业提供的劳务。社团一般不会涉及，但是如果举办了培训等业务，并取得收入的，以及出租房屋并取得收入的，就要缴营业税，税率5%。会费和捐赠收入不需要交营业税。

 （二）增值税：销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，就要交增值税。社团一般不会有这些业务。

 （三）城市维护建设税：如果缴纳了增值税、营业税和消费税，就要按这三种税的税额的1-7%交纳城市维护建设税（市区7%，县、镇5%，其余地区1%）。

 （四）房产税：在城市、县城、建制镇和工矿区的房产，需要交纳房产税。自用的，以房产原值扣除10-30%后的余值，按1.2%的税率缴税；出租的，按租金收入的12%缴税。但经政府批准设立或登记备案并由国家拨付行政事业费的社会团体，以及非营利性的医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健院等卫生机构、老年服务机构自用的房产，可以免税，但是出租的部分，仍然要上税。

 （五）城镇土地使用税：在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，其产权人需要缴税。免税的范围基本同房产税。

 （六）印花税：凡是书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人，都应缴纳。印花税共有13个税目，主要是各种经济合同以及营业帐簿、产权证等。税额一般不大，可以忽略不计。

 （七）契税：转移土地、房屋权属，需要缴纳契税。税率为3-5%。但国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

 （七）企业所得税：按照2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依法规缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。需要纳税的收入种类包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入，但收入中的财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入不需纳税。

   符合条件的非营利组织的收入，可以免征企业所得税。新税法本身对此没有明确界定，是否符合免税条件，主要看国务院及国务院财税部门的规定。

   按照新税法出台之前（现在应仍为有效）的规定，社会团体取得的各级政府资助，按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，社会各界的捐赠，都免征企业所的税。

   另外，如果社会团体工作人员的个人收入需要缴纳个人所得税的，单位负有代扣代缴义务。

   会费和捐赠收入，属于社团的主要收入来源，其资金性质为社团集体资产，应按照省级财政、民政部门的规定，使用专门的票据收取（不能使用白条、自制收据以及税务发票）。

房屋出租收入要交哪些税

一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。 

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。 

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。 

二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 

5.免征城镇土地使用税。 

6.免征印花税。 

三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款： 

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。 

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 

4.企业所得税：年终汇算清缴。 

5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 

四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款： 

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。 

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 

4.企业所得税：年终汇算清缴。 

5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花 。

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