实际账务处理原材料入账怎么做账

2019-03-11 10:16 来源：网友分享

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原材料是企业需要购入的重要物资，原材料的核算对企业来说是非常重要的，不同的企业会选择不同的方式对原材料进行入账，选择的入账方式不同会计处理也会存在着一定的差异。那么实际账务处理原材料入账怎么做账呢？

实际账务处理原材料入账怎么做账

答：收到原材料，但是没有收到发票

借：原材料

贷：应付账款—暂估材料款

领用时：

借：生产成本等科目

贷：原材料

等发票来时，冲减暂估

借：原材料（红数）

贷：应付账款—暂估材料款（红数）

按照发票入账

借：原材料

应缴税费—增值税—进项税

贷：应付账款等单位

实际账务处理原材料入账怎么做账

关于原材料入库的不同账务处理

实际成本法 (科目：原材料在途物资)

a款货两清借：原材料 b款到货未到借：在途物资

贷：银行存款等贷：银行存款

货到验收入库借：原材料

贷：在途物资

c发出原材料借：生产成本/制造费用/管理费用

贷：原材料

计划成本法科目：材料采购原材料材料成本差异

a 采购按实际成本付款借：材料采购(实际成本)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

b 验收入库按计划成本入借：原材料(计划)

贷：材料采购

以上详细介绍了实际账务处理原材料入账怎么做账，也介绍了不同的入账方式的选择，需要采取的不同的会计分录。作为一名企业的会计一定要知道自己的单位的原材料入账的处理方法，这样就可以及时得奖原材料正确入账。如果你对本文介绍不是很满意，建议咨询一下会计学堂在线老师。

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老师暂估入库的原材料金额比实际的多怎么账务处理？问

材料或商品暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库的会计处理 1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -- 客户名称蓝字 ### 仓管不必进行处理。以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题： • 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 • 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。借：生产成本 80000 贷：原材料 --A 材料 80000 • 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况： A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000 贷：应付账款 -- 供应商 117000 至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG 原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG 领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。 B 、实际价格 < 暂估入库价格，设实际收到发票的单价是 90 元，金额是 9 万元。首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000 （红字）贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 （红字）其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 90000 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 ) 15300 贷：应付账款 -- 供应商 105300 此时，由于实际收到发票的单价是 90 元，而上月领是按 100 元的单价领用的，多领用了 10 元，因此，应该冲掉多领的： 800KG *10 元 =8000 元。借：主营业务成本 8000 （红字）贷：原材料 --A 材料 8000 （红字）注意： 1 、冲掉多领的，只是冲掉金额，与数量无关。 2 、由于领用材料并生产完工入库的产品无法具体分清哪些产品库存，哪些产品没有库存，因此全部冲减“主营业务成本”科目。 C 、实际价格 > 暂估入库价格，设实际收到发票的单价是 110 元，金额是 11 万元。首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000 （红字）贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 （红字）其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 110000 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 ) 18700 贷：应付账款 -- 供应商 128700 此时，由于实际收到发票的单价是 110 元，而上月领是按 100 元的单价领用的，少领用了 10 元，因此，应该再领： 800KG *10 元 =8000 元。借：主营业务成本 8000 贷：原材料 --A 材料 8000 注意： 1 、再领的，只是领用金额，与数量无关。 2 、由于领用材料并生产完工入库的产品无法具体分清哪些产品库存，哪些产品没有库存，因此直接计入“主营业务成本”科目。至此：原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG 原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 11 万元 - 调整的 0.8 万元 =2.2 万元期末的单价 =2.2 万元 / 200KG =110 元 /KG 领用的原材料成本与库存的原材料均正确无误。答
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1、原材料是针对制造业而言的,购入和持有原材料的目的是为了生产加工为产品; 2、库存商品是针对商品流通业(批发、零售)而言的,持有的目的是为了出售。答
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您好，我们是以前隐藏收入没有结转成本导致的了，我们的存货有没有保质期，可以合理报废的那种性质企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： ①存货计税成本确定依据； ②企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； ③存货盘点表； ④存货保管人对于盘亏的情况说明。答
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你好，需要去查一下，你是之前少做了领用吗？答
账上原材料几百万，实际没多少库存，账上的原材料能怎么处理一下问

账实不符需要先查找原因，如果是生产领用了没有下账，那就借：生产成本，贷原材料下账如果是提前入账进项发票，实际没有到货，应当冲回：借：应付账款，贷；原材料答