视同销售如何申报增值税纳税申报表

2019-03-11 10:43 来源:网友分享
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增值税是我国最大的税种,我国每年百分之六十的税收收入都来自于增值税。增值税的纳税人分为两种,一种是小规模纳税人,另一种是一般纳税人。那么,接下来,我们就一起来看一下视同销售如何申报增值税纳税申报表吧!

视同销售如何申报增值税纳税申报表

 视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。

若无销售额,按照下列顺序确定销售额:

(1)当月同类货物的平均销售价格;

(2)最近时期同类货物的平均销售价格;

(3)组成计税价格:组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税税额

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(简称:主表)

主表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当包含视同销售的销售额。

视同销售额填至主表第2项“应税货物销售额”栏;

视同销售的销项税额填至主表第11项“销项税额”栏。 

《增值税纳税申报表附列资料(表一)》“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 应当包含视同销售的销售额和销项税额。 

视同销售如何申报增值税纳税申报表

     

视同销售的情况有哪些?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定:

    “单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:

    (1)将货物交付他人代销;

    (2)销售代销货物;

    (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将其货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构

         设在同一县(市)的除外;

    (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

    (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

    (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

    (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

    (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:

“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

好了,关于上述“视同销售如何申报增值税纳税申报表”的问题,不知道大家都了解的怎么样了呢?增值税的纳税申报是我们每个会计人员必须熟练使用的,如果大家还有什么不懂的,欢迎在线咨询我们会计学堂的小编哦!

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