小规模企业超过免征点的怎么申报

小规模企业超过免征点的怎么申报

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号） 附件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附列资料填写说明》规定：“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表‘应税货物及劳务’与‘应税服务’各项目应分别填写。

一、‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。　

二、‘纳税人识别号’栏，填写纳税人的税务登记证号码。　

    三、‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。 

四、第1栏‘应征增值税不含税销售额’：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 　　

五、第2栏‘税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额’：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 　　

    六、第3栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 　　

七、第4栏‘销售使用过的应税固定资产不含税销售额’：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1 3%）。 　　

    八、第5栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 　　

    九、第6栏‘免税销售额’：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 　　

    十、第7栏‘税控器具开具的普通发票销售额’：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。 　　

小规模企业未超免征点的怎么申报？

全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏中其他免税销售额/本期数无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

一、小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断， 如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。

二、按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元;按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

三、新版本的小规模纳税人是根据应税货物及劳务、应税服务来填写具体数据，需要注意不含税销售额的换算问题，开具的普通发票金额是含税销售额，需要换算成不含税销售额，还需要注意不同的征收率。

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