收到退回多交企业所得税的会计分录

2019-03-26 10:44 来源:网友分享
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企业的所得税都是提前预缴的,预缴之后的所得税在年度终了的时候都会进行汇算清缴,多退少补。很多企业在汇算清缴的时候都会发生退回多交的所得税的情况,这就要求会计及时进行处理。那么收到退回多交企业所得税的会计分录呢?

收到退回多交企业所得税的会计分录

答:退回多交的所得税,会计处理方法:

借:应交税费——应交企业所得税  

贷:以前年度损益调整  

结转时:  

借:以前年度损益调整  

贷:利润分配——未分配利润  

相应调整计提的盈余公积等。  

收到税款时:  

借:银行存款  

贷:应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

收到退回多交企业所得税的会计分录

怎样退回多交的企业所得税

税收征管法规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即归还; 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即归还。涉及从国库中退库的,依照有关国库管理规定退还。

税款退还的具体程序是:

(1)企业到主管税务机关领取《退税申请表》一式三份,按要求填列;

(2)把《退税申请表》报送主管税务机关审查核实;

(3)由主管税务机关报送县级以上税务主管机关审批;

(4)批件返回到主管税务机关和纳税企业;

(5)主管税务机关根据审批后的《退税申请表》填写《税收收入退还书》,交给国库审查办理退库。

企业在办理退还所得税时应注意:

(1)预缴所得税的退还不加算同期银行存款利息;

(2)企业既有应退税款又有欠缴税款时,税务机关一般会将应退税款扣除企业欠缴的税款后退还余额。

以上详细讲解了收到退回多交企业所得税的会计分录,也介绍了怎样退回多交的企业所得税。其实企业会计每年的都会处理汇算清缴的时候处理多缴纳的所得税,或者是处理少缴纳的所得税补缴的情况。本文给与了退回所得税的处理方法,如果你还是不太明白,咨询一下会计学堂在线老师吧。

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