年末利润分配的核算与帐务处理怎么做

 年末利润分配的核算与帐务处理怎么做

  结转本年利润

  借：本年利润

  贷：利润分配-未分配利润

  宣告发放

  借：利润分配-未分配利润

  贷：应付股利

  实际发放

  借：应付股利

  贷：银行存款(或现金)

  利润分配的账户设置

  房地产开发企业为了反映和监督利润分配情况，应设置“利润分配”总账账户，该账户是用来核算企业利润分配或亏损的弥补以及历年分配(或弥补)后的利润结存余额。

  该账户的借方登记按照规定分配的利润数额和年终结转来的本年的亏损数额。贷方登记年终结转来的本年实现的利润数额和亏损弥补的数额。

  年终决算前，该账户借方余额反映年内已分配的利润额。年终结转时，将“本年利润”账户转入该账户及所属的“未分配利润”明细账户。同时将利润分配账户所属的其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户。结转后，利润分配其他明细账户均无余额。“未分配利润”明细账若为借方余额，反映的是未弥补的亏损，若为贷方余额，反映的是未分配的利润。

  “利润分配”账户至少应设置以下明细账户：

  1.“盈余公积补亏”明细账户

  该明细账户的贷方登记从“盈余公积”账户转来的当年用盈余公积弥补亏损的数额，借方登记年末转入“未分配利润”明细账户的用盈余公积弥补亏损的数额，结转后该明细账户无余额。

  2.“提取盈余公积”明细账户

  提取盈余公积是利润分配的一项内容。该明细账借方登记当年从净利润中提取的法定盈余公积金数额，贷方登记结转到“未分配利润”明细账户的提取盈余公积的数额，结转后，该账户无余额。

  3.“应付利润”明细账户

  向投资者分配利润是利润分配的另一项内容。该明细账户，借方登记已向投资者分配的利润数额，贷方登记结转到“未分配利润”明细账的数额，结转后，该明细账户无余额。

  4.“未分配利润”明细账户

  该明细账户贷方登记年末从“本年利润”账户结转来的本年实现的净利润数额和用盈余公积等弥补亏损的数额，借方登记年末从“本年利润”账户结转来的本年发生亏损的数额，以及本年已分配出去的利润数额。年终结转后，该明细账户若为贷方余额，反映的是年末累计的未分配利润数额，若为借方余额，反映的是年末累计的未弥补的亏损数额。

  如果企业可以得到政府补贴，在“利润分配”总账中还应设置“补贴收入”明细账户，如果企业需要缴纳特种基金的，还应设置“应交特种基金”明细账户。

  年末利润分配的核算与帐务处理怎么做?年末利润分配了跟没有分配的在做账上是不一样的，如果会计在做账时遇到了利润分配的问题，可以通过会计学堂来进一步学习相关的课程。