发票失控做完进项转出还能查到吗

发票失控做完进项转出还能查到吗

答:根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607 号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

因此,如果取得失控的进项发票,除非属于税务机关责任或者技术性错误造成、或者销售方主管税务机关证实销售方已申报纳税,否则该进项税发票不能用于抵扣,已经抵扣的需做进项转出.

风险提醒及应对建议:为了防范此类失控发票的风险,建议企业在选择供应商的时候注意加强考 察,全面了解其经营情况和诚信情况.业务进行中确保货物流、资金流、发票流三流一致;同时 可采取分期付款的方式防范风险.

失控发票的税务处理

答:失控发票,已补税,账务处理:

进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

3、借:营业外支出

贷:原材料/库存商品

你把成本从销售成本里转回库存,然后再转营业外支出,不存在负数.

交纳的税金还是做应交税金比较好,反正你准备核定征收了,以后再调整.直接做营业外支出不符合会计处理方法.

上述的资料围绕失控发票做了讲解,关于发票失控做完进项转出还能查到吗大家清楚了吗,失控的进项发票已经抵扣的需要做进项转出,不然有税务风险.如需更多解答请点击会计学堂的在线老师答疑.