增值税享受优惠政策 怎么做分录

增值税享受优惠政策 怎么做分录

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定:

"增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策."

因此,对于增值税因优惠政策享受的税金,可以这样做账:

借:库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费

小微企业享受免征增值税怎么做会计分录?

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借:应缴税费-应缴增值税

贷:营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加.

享受小微企业暂免征收增值税优惠政策会计分录如何做

对于小微企业免税会计分录,会计学堂为您整理了如下:

一、小规模增值税企业正常缴纳(大于3万或9万的)

例一:A商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元,增值税税额为3000.00.

会计处理时

借:应收账款或银行存款103000.00

贷:主营业务收入100000.00

应交税费-应交增值税3000.00

交税时

借:应交税费-应交增值税3000.00

贷:银行存款3000.00

然而正常缴纳时比较简单

二、小于3万或9万的会计处理

A商业企业小规模纳税人假如本季度不含税销售额是80000.00元,税额是2400.00元

(1)会计处理时

借:应收账款或银行存款82400.00

贷:主营业务收入80000.00

应交税费-应交增值税2400.00

很明显在按季申报的情况下,本季度销售金额已经小于9万.

按政策规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

此时会计处理如下

借:应交税费-应交增值税2400.00

贷:营业外收入-小规模减免税款2400.00

例二的会计处理表面上看确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题.

接下来就是我们讨论的重点,有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税?那这个附加税费也需要同时转到营业外收入啊才对.下面通过会计分录处理来分析讨论,假如附加税率合计是11%,那本月还需要先计提264元附加税,然后再转营业外收入.

(2)会计处理如下

提时 借:营业税金及附加264.00

贷:应交税费-各项附加税计264.00

转营业外收入 借:应交税费-各项附加税计264.00

贷:营业外收入-小规模附加减免264.00

根据这二笔的会计处理大家不难看出,如里附加税费计提的话损益类的科目"营业税金及附加"增加264元,结转时会转入到"本年利润"的借方,而"营业外收入"也同时增加了264元,结转时转入到"本年利润"的贷方,就这二笔处理结果而言,"本年利润"科目是平的.

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

增值税享受税收优惠政策怎么做分录?综合以上所述,小规模纳税人在月度销售额不超过3万或者季度不超过9万的企业可以免征增值税税收的,对此会计人员都会将其计入主营业务收入科目进行处理.小编老师相信大家看完上述文章后应该对此问题都有了一定了解,如果还有什么问题可以来会计学堂网进行咨询.