企业代扣代缴个人所得税会计分录

企业代扣代缴个人所得税会计分录

个人所得税是以所得人作为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人作为扣缴义务人.在实际的工作过程当中,扣缴义务人作为纳税人代扣代缴个人所得税可以分为以下两种情况:

(1)纳税人自己负担个人所得税,扣缴义务人只负有扣缴义务;

(2)扣缴义务人既为纳税人负担税款,又负有扣缴义务.

代扣代缴个人所得税会计分录怎么写?

答:对于代扣代缴个人所得税会计分录,如下:

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

会计实例

2001年1月1日,杜斌与事业单位签订承包合同,经营招待所,据合同协议承包期为1年,杜斌全年上交费用20000元,年终招待所实现利润总额65000元.杜斌应纳个人所得税为:

1.应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月费用扣减合计=65000-20000-800×12=35400元

2.应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=35400×30%-4250=6370元

杜斌应缴纳的个人所得税应自行申报缴纳,发包、出租方不作扣缴所得税的会计处理.发包、出租方在收到杜斌缴来的承包费时,会计处理为:

借:银行存款             20000

贷:其他收入             20000

以上内容就是由会计学堂为您整理的代扣代缴个人所得税会计分录,文章也给您例举了相关实例,方便您更好的理解,这样才能真正的掌握其中的精髓,写出正确的代扣代缴个人所得税会计分录!