出口抵减内销产品应纳税额会计分录

出口抵减内销产品应纳税额会计分录

生产企业以自产的货物出口，内、外销业务共同使用的原材料难以凭票退税。在实行“免抵退”税办法的条件下，先免（出口不征销项税额）、再抵（进项抵内销），再退（未抵扣完的申报退税）。

出口抵减内销产品应纳税额账务处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

【例】某企业本月进项税额34000元，内外销共用原材料，当月内销销项税额13600元，外销产品离岸价200000元，退税率13%，征收率13%。

应退税额=200000×13%=26000（元）

进项税额账面余额=34000-13600=20400元。（需退税）

差额26000-20400=5600元（是以内销产品的销项税额抵减）。

免抵退增值税会计处理

1、出口

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、内销

借：应收账款（货币资金）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、计算应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

4、申报出口免抵退税时

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

出口抵减内销产品应纳税额会计分录相信大家都已经了解了，希望大家能仔细阅读全文，掌握这个知识点并融汇贯通，以后在工作中就能灵活运用轻松应对了。学习更多会计财务知识，敬请持续关注会计学堂！