定额备用金报销的分录怎么写?

定额备用金报销的分录怎么写?

使用定额制备用金的会计分录?

1、销售机构借备用金时(比如定额5000)

借:备用金(其他应收款)---销售部   5000

贷:库存现金    5000

2、报销3500时

借:销售费用  ---办公费等3500

贷:备用金(其他应收款)---销售部  3500

同时补定销售机构的备用金

借:备用金(其他应收款)---销售部  3500

贷:库存现金      3500

【例】:m公司维修科使用定额备用金制度,金额为1200元.5月14日用现金购买零配件800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,会计编制付款凭证,出纳员补给现金800元,这样维修科的备用金又达到了1200元.会计分录是:

借:管理费用800

贷:现金800

如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元,由经办人员垫付现金200元,则5月15日报销时,出纳员应付给的现金就是1400元,维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元.

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