怎么计算零税率应税服务的免抵退税？

怎么计算零税率应税服务的免抵退税

一、零税率应税服务当期免抵退税额的计算:

当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款,扣除支付给非试点纳税人价款后的余额.

二、当期应退税额和当期免抵税额的计算:

1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 "当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额".

三、零税率应税服务提供者如同时有货物出口的,可结合现行出口货物免抵退税公式一并计算免抵退税.

零税率应税服务简易办法征税计算

如果该公司是按简易办法征税(税率3%),实行免征增值税办法.具体步骤为:零税率应税服务应在免税业务发生,并按会计规定作外销收入的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内,填报《免税出口货物劳务明细表》,提供正式申报电子数据,向主管税务机关办理免税申报手续.应当注意的是,一般纳税人选择按照简易办法征税的,不得抵扣取得的进项税额.接上例,该公司当月购进一艘小型货船(固定资产)5000000元,进项税额850000元应作转出,所取得的国内运输收入6000000元计税按3%的税率进行计算,应纳税额=6000000÷(1+3%)×3%=174757.28(元).

同时应注意适用零税率应税服务的,如果放弃适用零税率,选择免税或按规定缴纳增值税,36个月内不得再申请适用零税率.

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