小微企业免税销售额如何填写附表

小微企业免税销售额如何填写附表

答：季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。

第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填入。

小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。

满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行，第6行自动计算出来。

如果不自动计算，需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额。填写完成后即可申报。

小微企业增值税减税政策

总局发布4号公告中明确了小规模纳税人是以包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税行为合并计算销售额，和3万元免税标准比较，销售额计算中增加了不动产，其目的：

一是这次10万元的免税销售额包括了不动产，目的是要保证10万元以下的不动产销售能够享受到免税政策。

二是进一步规范税制。不再规定原增值税销售额和营改增销售额单独核算并单独享受政策。实施3万元免税标准时，原增值税和营业税征税项目销售额分开计算，两个可以叠加，月销售额执行的实际是6万元，统一了免税标准。也就是说，所有应税行为加起来10万元，这是唯一的标准。

以上知识就是小编对小微企业免税销售额如何填写附表问题进行的解答，依据相关的规定，对月销售额在二万至三万元之间的小微企业，免征这些企业的增值税。如果还有疑问或者是进一步的要求，可以咨询会计学堂的相关老师，他们会为你作更加专业的解答。