开具的增值税专用发票销项负数发票如何做账

开具的增值税专用发票销项负数发票如何做账

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷: 主营业务收入(红字)应交增值税--应交增值税销项(红字)

负数发票就是税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票.

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收账款即可,如果还有其他发票一道做一张凭证的话,这笔分录其实可以不必体现.

相关知识:

销项负数是指外单位开的增值税发票,本单位已经做过账了,需要本单位去税局开个退货证明书,然后寄给外单位,它才能依据这个证明书,开一个销项负数发票,内容和原来开的一样,只是金额是负的,等于红冲,然后对方可以再给本单位开个正确的发票.

销项负数的原因:

以前都是手写版的发票,开出的 发票出现隔月作废的情况,需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票,用以冲减当期的销售收入,称之为"冲红".现在都是电脑版发票,无法体现红色,于是用负数替代红色.

增值税一般纳税人开具 增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况,由于不符合作废条件,无法作废,就需要开具 红字专用发票.鉴于红字专用发票能够直接冲减企业当月的 销项税额,各级税务机关对此都比较重视. 国家税务总局先后下发了《 增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号),对如何 开具红字发票进行了规范.

以上就是会计学堂整理的关于开具的增值税专用发票销项负数发票如何做账的具体解答了,只需根据负数发票进行做账.看完文章的解答,你学会了吗?本文还为大家整理了负数发票相关的知识,以供大家进行参考.