销项5万进项3万如何交税

销项5万进项3万如何交税

5-3-上期留抵=应交增值税2万(上期留底为0)

进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款.

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.

准予从销项税额当中抵扣的进项税额

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率.

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率.

(五)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.

(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额."

案例分析

"销项税额是3000元,进项税额是6000元,还有3万元的上期留抵税额,申报的时候怎么就产生税款了呢?"每月申报增值税时除了申报"扎堆"外,最怕的就是各种小毛病影响申报.因此,会计朋友们最好提前做好"功课","进项税额>销项税额"什么情况下会产生税额呢,小编带大家一起分析下可能出现的原因.

情形一:简易计税

乍一看,确实进项税额大于销项税额,为什么还是有税款呢?

小编提醒,再仔细看看,主表中还涉及到了简易计税的业务,34栏"本期应补(退)税额"数据是来源于21栏"简易计税办法计算的应纳税额",21栏"简易计税办法计算的应纳税额"这部分是不可以使用进项税额抵扣的,最终产生了税款,需要缴纳.

这是有理有据的,简易计税的原理是在财税〔2016〕36号附件一中,第三节简易计税方法 ,第三十四条: 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率

大家有没有被坑到,是否清楚了很多?小编强调简易计税方法计算的应纳税额为单独计征缴税的,因此,这部分最终是需要缴纳增值税的!!!

除了这种情形,小编提醒另外一种比较常见的情况哦!

情形二:进项税额转出

某企业的销项业务不是简易计税方法,都是一般计税方法(延用上面的案例内容),本期销项税额是3000元,进项税额是6000元,上期留抵税额是3万元,为什么需要交税呢?企业的增值税一般纳税人主表如下,小编带大家一起分析下:

以上报表反映,销项税额计算是一般计税方式,"进项税额和上期留抵税额"之和是38000元,远远大于了销项税额3000元,却最终要缴纳6000元的税款?

不要着急哦,继续往下看:主表14栏"进项税额转出"栏次显示税额有41000元,这部分税额大于了本期进项税额和留抵税额之和,所以导致18栏"实际抵扣税额"是-3000元,最终产生了税款6000元.

"进项税额转出"情形,大家也需要关注,除了销售退回外,企业用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产产生的进项税额都是不得抵扣的,进行进项税额转出的处理后就会影响到企业的税款.具体可以参考财税〔2016〕36号附件一中,第二节一般计税方法,第二十七条的规定哦.

情形三:不动产分期抵扣

咱们再来看个例子.

某企业为增值税一般纳税人,2017年5月1日买了一座楼办公用房,不含税价1000万元,进项税额110万元,当期销项税额为70万,然而当月却依旧要交税.

其实这个问题照样可以在政策中找答案.《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

因此,该企业应在5月当月抵扣66万元,2018年5月(第13个月)再抵扣剩余的44万元,故当月有4万的应纳税所得额需缴税.当然,对于不动产分期抵扣的情况,一般可以在主表上直观的看到进项和销项税额的情况,会计稍微留意即可.

本篇文章主要是进项与销项的内容,销项5万进项3万怎么交税?5-3-上期留抵=应交增值税2万(上期留底为0).计算的时候也要注意到上期的留抵税额,增值税是一大税种,我们都需要掌握好.如果大家需要更多会计资料,欢迎关注会计学堂的更新.