贸易公司补交所得税怎么做账?

贸易公司补交所得税怎么做账?

汇算清缴后,补缴企业所得税,应做如下会计分录:

1、 报表发送后,确定实际应补缴多少税额的时候

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积1 000 (常规规定10%比例)

盈余公积-法定公益金500 (准则和公司法都没规定具体比例,企业自行决定,这里按5%)

贷:利润分配-未分配利润1500

如企业使用小企业会计准则：

则没有以前年度损益调整科目，则分录如下:

缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费--应交企业所得税

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