加油充值开增值税普票如何记账?

加油充值开增值税普票如何记账?

增值税普通发票加油充值费计入管理费用.

借:管理费用--加油卡充值

贷:现金或银行存款

加油卡的涉税处理:

1.增值税处理:

根据国家税务总局令第2号规定,企业充值时加油站可以开具增值税普通发票,但对加油站按预收账款账务处理,不征收增值税.如果企业确定要开增值税专用发票的话,可以先不开普票,待实际消费完后补开增值税专用发票.

2.企业所得税处理:

加油企业充值时如果取得增值税普通发票可以凭银行付款凭证及普票进行预付账款处理,此时不得税前扣除.企业必须凭加油小票按实际消费量按规定税前扣除.如果企业从加油站提取后储存起来,再用于生产经营的还要凭借企业内部的领取单按实际消耗量进行税前扣除(有时企业提出来并未实际消耗).

加油企业充值时未取得发票而是实际消费完后之后补开增值税专用发票的,企业可以根据实际消耗量进行税前扣除.

有关加油卡政策:

1.政策依据:《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)

2.加油站全部为一般纳税人:按照上述文件第三条规定,本办法第一条所称加油站,一律按规定认定为增值税一般纳税人;并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理.

3.发票开具:按照上述文件第十二条规定,发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称"预售单位")在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税.预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票.

4.与预付卡不同:预付卡充值增值税涉税按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)规定处理;加油卡充值增值税涉税按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)处理.

加油充值开增值税普票如何记账?直接计入管理费用--加油充值即可.除此之外,文章还整理了相关的涉税处理和政策规定,来供大家进行参考.