进项税转至待抵扣进项税会计分录

进项税转至待抵扣进项税会计分录

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证 所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额. 这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

借:应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣 如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又.如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

借:应交税金/应交增值税-进项税额 .

进货时;

借:存货,待摊费用--待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费--增值税进项税

贷:待摊费.

待认证抵扣增值税进项税:

把没抵扣的进项金额记入"待摊费用",虽然不符合会计制度的规定,但是在实务中这么做比较简便合适.如果放进"应交税费"科目就容易和其他销项,进项混乱而且扯得很复杂.

举例如下:

本月收到不会认证的进项发票时

借:原材料

待摊费用-待认证进项税

贷:应付账款

下月认证以后

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:待摊费用-待认证进项税

如果不想把这种现象明显的做出来,可以不设二级科目.

以上就是关于进项税转至待抵扣进项税会计分录做法的解答了,文章详细的阐述了整个分录过程,相信看完文章,你已经学会做法了,感谢您的阅读.