没有收到外汇货款出口退税怎么处理?

没有收到外汇货款出口退税怎么处理?

答:必须年度内申报收入,税务税务每年结束都要清算年度申报的出口收入数据,你申报的数据必须和你通过电子口岸传送到税务的数据一致,多、少都不行,否则就视同内销处理.如未收到外汇款项做单证不齐申报,待货款收回时做单证收齐申请出口退税.超过180未申报或未作收齐申报也是要做内销处理的.

收到出口退税款如何做会计分录?

1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理.

企业在进行出口货物退税申报时,不作账务处理.在收到主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后,根据批准的应退、应免抵税作如下会计分录:

借:其他应收款--应收出口退税款一一增值税(批准的应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税,即批准应免抵税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

2.按当期《生产企业出口货物"免、抵、退"税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理:

(1)申报的应退税额=0,申报的应免抵税额>0时,作如下会计分录:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额,即申报的应免抵税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(2)申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,作如下会计分录:

借:其他应收款--应收出口退税款一一增值税(申报的应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额,即申报的应免抵税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(3)申报的应退税额>0,申报的免抵税额=0时,作如下会计分录:

借:其他应收款--应收出口退税款一一增值税(申报的应退税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

企业在收到出口退税时作如下会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款--增值税

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