业务招待费进项税转出后报税怎么做?

业务招待费进项税转出后报税怎么做?

发生时:

借;管理费用-招待费用

应交税费-应交增值税-进项

贷:现金

转出时:

借:管理费用-招待费

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

相关科目根据发生部门或者业务计入相应的科目即可.

业务招待费的进项税可以抵扣吗?

答:一般情况下,是不可以抵扣的;

业务招待费:是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用;

它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出;

是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用;

因此,业务招待费属于个人消费,所以业务招待费进项税是不可以抵扣的,不过具体还是需要根据实际情况去判断.

招待费具体范围如下:

(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.

税法规定,企业应将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费挤入会议费.

纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费等,主管税务机关要求提供证明资料的,能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.

在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集,如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目,不允许税前扣除.

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