暂估材料已结转成本的怎么处理?

暂估材料已结转成本的怎么处理?

正常结转就可以了,待收到发票时,做一笔将暂估的价值冲回的分录,然后根据取得的发票正常入帐就行了.

暂估时:

借:原材料

应付帐款

领用时:

借:生产成本或制造费用等科目

贷:原材料

取得发票时:

首先用红字冲回暂估值

借:原材料

贷:应付帐款

然后根据发票

借:原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款或银行存款等科目

跨年暂估入库的商品如何红冲?

上年暂估时,凭证应为:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估

跨年收到发票时,

借:应付账款-暂估

应交税金-增值税-进项

贷:应付账款

暂估金额与收到发票的金额如果有差异,借或贷库存商品.

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