所得税有误查补税款的账务处理怎么做

所得税有误查补税款的账务处理怎么做

  企业会计准则规定，前期差错更正的方法有两种，即追溯重述法和未来适用法。企业应根据差错的性质和金额具体判断差错的重要性，对于重要的前期差错，以及虽然不重要但故意造成的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。对于不重要且非故意造成的前期差错，可以采用未来适用法。在例1中，补缴税款数额很大，应当判定为重要的前期差错，采用追溯重述法进行更正。正确的账务处理如下：

  先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户：

  ①借：以前年度损益调整 900万

  贷：应交税费——应交所得税 900万

  实际缴纳税款时：

  ②借：应交税费——应交所得税 900万

  贷：银行存款 900万

  另外还应将“以前年度损益调整”账户结平：

  ③借：利润分配——未分配利润 900万

  贷：以前年度损益调整 900万

  另外要注意的是，在税务处理方面，进行企业所得税汇算清缴时，A公司补缴的900万元企业所得税应在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”中作为附列资料来列报。

  所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理

  1、补提所得税时：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金——应缴所得税

  2、月末结转

  借：利润分配——未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  3、缴纳时

  借：应交税金——应缴所得税

  贷：银行存款

  所得税有误查补税款的账务处理怎么做?所得税被查出来重新缴纳税费，在之后做账时也有很多工作要做。为此在一开始计算所得税的时候，就应该要算清楚。如不清楚所得税具体计算方法可以来问会计学堂老师。