个人独资企业的会计税收实务

个人独资企业的会计税收实务

一、股东分红——个人独资企业纳税筹划

张总是某集团的股东之一，年底分红80万，个人所得税征收税率为20%，该缴纳个税即80万*20%=16万。在万州税收低洼地成立一家个人独资企业，申请核定征收。

个人所得税：80*2%=1.6万

增值税：80*3%=2.4万

附加税：80*0.36%=0.288万

总税负：1.6+2.4+0.288=4.288万

节约：16万-4.288万=11.712万

二、利润转移—个人独资企业纳税筹划

某设计公司为一般纳税人，年收入为1000万，费用支出在500万，利润为500万，因为公司利润不再涉及增值税，企业所得税500万*25%=125万；个人所得税（分红）375万*20%=75万，合计200万。

通过万州税收低洼地设立个人独资企业核定征收，将原公司利润的500万元转入个人独资企业。

个人所得税：500*2%=10万

增值税：500*3%=15万

附加税：500*0.36%=1.8万

总税负：10万+15万+1.8万=26.8万

节约：200万-26.8万=173.2万

三、工资代发—个人独资企业纳税筹划

此筹划适用于业绩提成，奖金，佣金等结算，某公司高管，月收入5万，年收入则60万，个人所得税：（（5-0.5）*30%-0.4410）*12=10.908万元，现在万州开发区成立一家个人独资企业核定征收。

增值税：60*3%=1.8万

附加税：60*0.36%=0.216万

个人所得税：60*2%=1.2万

总税额：1.8万+0.216万+1.2万=3.216万

节约：10.908万-3.216万=7.692万元

个人独资企业应怎样缴税

答：1．根据国务院《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发［2000］16号）和财政部、国家税务总局关于印发，《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税［2000］91号）文件规定，自2000年1月1日起停止对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税。因此，你单位应缴纳个人所得税，纳税人为投资者。

2．根据你单位财务制度健全、账目清晰，并能按期办理纳税申报这一实际情况，你单位适合实行查账征收方式。投资者生产经营所得比照“个体工商户生产经营所得”应税项目计征个人所得税，适用5％～35％的5级超额累进税率。

个人独资企业的会计税收实务由会计学堂发布，你看就算是举出一个例子，大家也只是看看而已，其中的逻辑规则看似可以通用，但不少人是照着学都有难度，要学习实务，小编建议学习专业的课程。