免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗

免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗

本期26相当于预交了增值税,可用以抵扣以后要缴的增值税

假如你下个月只有内销200,销项34,而进项有17,要交17的增值税相应的城建及附加小税都得交 ; 但上期你有26的免抵税额,所以你只交了9的增值税,和相应的城建税和教育费附加, 因此,你就得把少交的税在本月先交了.

免抵退的概念不是把你计算应退的都给你,而是你得有进项留抵才能退.

免抵退进项税转出怎么计算

免抵退进项税转出计算公式推导"剔、抵、比、退"四步骤

由于退税率≤征税率,所以外销负担的进项税不一定全退.

1.征退之差=外销额ⅹ(征税率-退税率)

外销应退税额=外销进项-征退之差

内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵

内外销综合考虑(外销应退抵减内销应纳)

2.应纳税额=内销销项-(全部进项-征退之差)-留抵

如应纳税额>0,则交税

全部应退税额均已免抵

免抵=理论退税额

留抵=0

应纳税额<0,由于内销进项大于销项或退税额大于内销纳税额形成

内销进项大于销项,则留抵.退税额大于内销应纳税额,则退税.

应退税

但不一定全退(退税或留抵)

应纳税额为负数时才有退税可能性

3.退税限额=外销额ⅹ退税率

4.比较应纳税额绝对数和退税限额,退较小者

如应纳税额绝对数>退税限额 应退税额=退税限额

免抵=0 留抵=应纳绝对数-退税限额

应纳税额绝对数≤退税限额 应退税额=应纳税额绝对数 免抵=退税限额-应纳绝对数

留抵=0

免抵退进项税转出"免、抵、退"的计算:

1、免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)

2、当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额

3、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率

4、比较确定应退税额,确定免抵税额

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