应补税款在电子税局哪里核算

应补税款在电子税局哪里核算

应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.同时,应交所得税的会计分录是这样的:本月计提时,借:所得税费用.贷:应交税费--应交企业所得税.本月结转时,借:本年利润.贷:所得税费用

下月缴纳时,借:应交税费--应交企业所得税.贷:银行存款.而对于实际应补退所得税额是负数,说明预缴时交多了,汇算清缴应退税,或者留待以后年度抵减.可以申请退税;也可不申请退税,下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》,抵减好了.后预缴时要注意,年初时就应计划好,尽量不要超交.

纳税人在电子税务局上进行企业所得税申报时,提示上期未申报,但纳税人上期已经申报.

原因分析:

(1)核心征管返回的导入失败,提示上期或某期确实未申报;

(2)系统本身提示错误.纳税人在申报企业所得税时,"居民参股外国企业信息报告表"未勾选"否",或选择"是"且未填报该表,导致系统提示错误.(一月份)

解决办法:

(1)需要到金三里核实所得税申报记录,把未申报的所得税补报后才可在电子税务局正常申报;

(2)之前程序业务逻辑上限制了申报所得税需要先填报"居民企业参股外国企业信息报告表",这一前置条件要求纳税人在所得税全申报前就必须做出是否填报该表的选择,不选则默认为要填报,造成不涉及该业务的纳税人(未进行选择或误选为"是"),在所得税全申报时,提示上期未申报(现已更改为提示"尚未申报居民参股外国企业信息报告表").经与业务部门沟通确认,后期将取消该前置校验,设置其为可选报项,添加提示,加强对纳税人的操作引导.

(3)关于纳税人误选"居民参股外国企业信息报告表"的情况,纳税人端暂不能进行更改,更改需由税务人员从税务端进行:基础数据维护-数据调整-居民参股外国企业类型修改,修改提交后,纳税人端方可重新选择.

纳税人端:

操作路径:

我要办税→税费申报及缴纳→居民企业参股外国企业信息报告表

税务端:

http://90.12.79.59:7001/网上申报管理平台

操作路径:

纳税人申报管理→基础数据维护→数据调整→居民企业参股外国企业类型修改.

税费申报成功但导入失败,有两种情况:一是重复申报;二是票表比对不通过.比如:小规模纳税人申报表校验严格,附列资料和主表数字相差一分钱,网络申报系统不能校验通过;纳税人营改增税负分析表的数据和附表一的数据存在几分钱的差异等.

原因分析:

(1)重复申报可能是大厅前台已做申报.

(2)电子税务局若提示重复申报信息,申报数据以金三为准.

(3)票表比对不通过大多是申报表数据和金三数据不一致原因.

(4)差一分钱是因为金三是取每笔发票四舍五入后的税额,电子税务局是根据开票总金额换算税额,金三是允许有几分钱误差的,但电子税务局校验较为严格.

解决办法:

(1)重复申报需要金三里核实企业是否已经申报,有申报信息的可通过税务端进行数据同步;

(2)如果没有差额开票,小规模企业附列资料不需要提交.(现已将附列资料和申报表取数金额误差调整为20元内);

(3)票表比对需要看后台报文信息,或将返回信息上报省局运维组分析.

小规模纳税人在电子税务局中进行申报时,没有增值税申报表,只有附加税费申报表,要如何处理.

原因分析:

经核实,该户纳税人属于双定户,双定户在电子税务局里的申报中没有主税申报表.

解决办法:

双定户申报是由金三后台发起批扣,超出核定范围的申报,需在批扣后到办税服务厅进行补缴.

在电子税务局申报了印花税,且已在电子税务局内缴纳了税款,如果需要更正,该如何解决.

原因分析及解决办法:

该纳税人已经在电子税务局内缴纳税款了,申报期内,在电子税务局内更正申报即可.

更正申报:

(1)在当月申报期限内对已申报并已扣款的申报表进行更正;

(补缴:通过自动缴款完成;多缴:前台处理)

(2)在当月申报期后至当月底对已申报的申报表进行更正.

申报作废:

(1)仅限于征期内对申报状态为"已申报已导入" 未扣款的税费种进行作废;

(2)未申报导入的税费种可直接在"常规申报"中作废.

纳税人端:

操作路径:

我要办税→税费申报及缴纳→更正申报/申报作废/常规申报.

应补税款在电子税局哪里核算的问题会计学堂小编就不再赘言了,税收滞纳金作为行政机关收取的,带有惩罚性质的款项,不能在企业所得税前扣除,这点需要大家注意.平常工作中,不要忘记及时缴纳税款,避免出现税款滞纳金的出现.