应交税金销项税额是不是一直有余额

应交税金销项税额是不是一直有余额

正常情况下，应交税费——应交增值税——销项税额（进项税额）月末都是有余额的；一般企业月末会将应缴纳的税金，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款——**账户但现行小企业会计准则取消了“转出应交增值税”三级明细，缴纳税金时 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款——**账户故，不管如何核算，正常情况下，月末销项税额及进项税额都有余额。

年末是否应有余额应分两种情况：

一、不保留余额，年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲（各明细余额一般为零，如果有留抵，余额一般在“进项税额”明细下保留）

二、不作调整个人认为，日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额，因其相关数据分析意义不大（每年的数据可以通过本年累计发生额取得），冲平与不冲平（是否保留余额）本来相关条文也未明确规定，自己可以自行设计；我都是将年末余额冲平，否则时间一长，看余额数字有点眼花！

销项税和进项税本年余额是不是还要一直结转下年度

销项税和进项税本年余额，期末需要结转余额。

1.年末编制一帐凭证，将应交税费科目下的明细科目余额进行结转。

2.结转完后，只留尚未抵扣的进项税或者应交税费-未交增值税，其他科目期末都没有余额。

销项税和进项税本年余额应做以下账务处理：销项税-进项税=应交税款

1、应交税费——应交增值税 科目是贷方余额的时候，做如下分录

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税（可结转下年）

2. 缴纳的时候，做分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

销项税额期末有余额吗

期末销项税额和进项税额可以有余额.

应交增值税科目期末余额处理

应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目,财政部还专门出文来规范其核算,最近的核算规章文件就是财会2016年22号文「建议大家都好好看看」.

对于小规模纳税人来讲,其应交增值税的核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细,当然除了"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外.

所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单

取得收入

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税

贷:主营业务收入

实际缴纳的时候

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0.

但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度.然后在次年一月实际申报缴纳做账后就平了.

应交税金销项税额是不是一直有余额的问题会计学堂小编就不再多说了，在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。