小微企业增值税免征额怎么填写

小微企业增值税免征额怎么填写

1、符合小微来企业免征增值税政策的条件,将免税数据填写在"小微企业免税销售额"、"小微企业免税额"栏.

2、填表说明:

(十)第7栏"小微企业免税销售额":填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次.

(十八)第15栏 "小微企业免税额":填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免度税额,免税额根据第7栏"小微企业免税销售额"和征收率计算.

季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额.

小规模纳税人免税销售额填写

小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据.

小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据.

如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的(按季申报为9万),则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次,不再填入第7、8栏次.

第14、15、16栏次的本期免税额,对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额×3%征收率计算填入.

小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15行.

满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人,当月不需要实际缴纳税款,在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行,第6行自动计算出来.

如果不自动计算,需要手动填写,减免的增值税税款,填写到申报表的第15行,14行自动计算,如果不自动计算,手工输入当月应减免的税款金额.填写完成后即可申报.

以上就是会计学堂小编整理的关于小微企业增值税免征额怎么填写的内容,相信阅读上文后你一定已经知道该如何正确填报了.对于小微企业增值税的免征额是不包括符合其他增值税免税政策的销售额的,我们将其填在"小微企业免税销售额"、"小微企业免税额"栏进行申报就可以.