计提增值税当月缴纳计入什么科目

计提增值税当月缴纳计入什么科目

本月应交增值税不用计提,销项减去进项和上期留抵,自然就等于本期应纳增值税额,月底将其转出即可:借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-未交增值税

1、计提本月应交增值税的分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

2、上交上月增值税的分录:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

未交增值税是"?应交税费"的二级明细科目,该科目专回门用来核算未缴或多缴税增值答的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

企业代扣代缴的税费应通过什么账户核算

企业代扣代缴的税费应通过"应交税费"账户核算

企业应交未缴纳税费一般应通过"应交税费"账户核算.但是,不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过"应交税费"账户核算.如,应从职工个人工资收入中代扣代缴的的个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税、消费税等.

代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人,在向个人支付应税所得时,应计算应纳税额,从其所得中扣出并代为交入国库.企业作为职工薪酬所得的支付者,是个人所得税的扣缴义务人之一.按照规定在向职工支付薪酬时,应代扣代缴职工个人所得税.

1月3日,甲公司根据"工资结算汇总表"结转上月代扣代缴本单位职工个人所得税 36 800元.8日,签发支票一张,上缴代扣代缴个人所得税.

1月3日,结转个人所得税:

借:应付职工薪酬--工资 36 800

贷:应交税费--应交个人所得税 36 800

8日,上缴时个人所得税:

借:应交税费--应交个人所得税 36 800

贷:银行存款 36 800

应交税费这个科目是企业常用的会计科目,核算企业发生的各种税费,主要是增值税与所得税,上文对于两种分录都有讲解,其中计提增值税当月缴纳计入什么科目?也就是应交税费.还有不懂的可以继续咨询会计学堂,我们在线答疑.