加计抵减声明填错了怎么办

加计抵减声明填错了怎么办

作废了重填.如果已提交税务知机关,联系主管税务人员取消.

适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时提交《适用加计抵减政策的声明》.为提醒纳税人,当纳税人进入增值税申报界道面时,系统将提示纳税人加计抵减政策具体规定,并告知纳税人如果符合政策规定条件,可以通过填写《适用加计抵减政策的声明》内,来确认适用加计抵减政策.该提示功能每年至少提示一次,即2019年5月、2020年2月和2021年2月征期,纳税人首次进入申报模块时,系统自动弹出提容示信息.在其他征期月份,纳税人可以通过勾选"不再提示"标识,屏蔽该提示信息.

增值税进项税加计抵减怎么记账

方法一:冲减成本或费用

发生成本或费用时:

借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)1,200

贷:银行存款等 21,200

计提可以加计抵减的进项税:

借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120

贷:主营业务成本/销售费用/管理费用 120

这种处理方法的理由是:原本购进的成本或费用是2万元,由于进项加计抵减的原因,需要承担的成本或费用减少了120元,所以需要冲减成本或费用120元.

方法二:确认为营业外收入或其他收益

发生成本或费用时:

借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)1,200

贷:银行存款等 21,200

计提可以加计抵减的进项税:

借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120

贷:营业外收入/其他收益 120

这种处理方法的理由是:加计抵减的进项税额相当于政府对于其他的让利或者补贴,是企业在正常经营外的一种额外的收益,所以应该计入"其他收益"或者是"营业外收入".

方法三:通过"其他应收款"或"待抵扣进项税额"科目进行过渡

发生成本或费用时:

借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)1,200

贷:银行存款等 21,200

计提可以加计抵减的进项税:

借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120

贷:应交税费-待抵扣进项税额/其他应收款 120

这种处理方法的理由是:参考原《增值税会计处理规范》中的按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵减的进项税额的过渡情形处理.

以上3种方法的处理都有一定的合理性,但是若采用方法一进行核算,会影响当期的成本、费用的数据,后续出现调整时有需要追溯调整前期的成本、费用,相对来说操作比较复杂,而且有可能引起财务指标的异常波动,增加企业解释的成本.

采用方法二进行核算,不会影响企业的毛利率等财务指标,但会最终影响企业的应纳税所得额,抵减的进项税额需要额外缴纳企业所得税,也有可能影响企业享受小微企业等其他所得税上的优惠,与国家减轻企业税负的大原则相违背.

采用方法三进行核算,不会影响利润表的数据,与增值税价外税的本质相符合,也不会造成企业重复缴纳企业所得税的情况,但这种方法最后无法将科目结平,会导致企业虚增资产.

加计抵减声明填错了怎么办?加计抵减声明填错了可以作废重填,财务人员都要知道加计抵减声明怎么填写以及记账,记账的话有冲减成本或费用、确认为营业外收入或其他收益等几个方法,制度的改革是一种趋势,最后会计学堂小编建议大家时常关注,以免工作出现失误.