上期企业所得税没有申报怎么办

上期企业所得税没有申报怎么办

"根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)文件规定:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票(已取消)和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

依据上述规定,增值税一般纳税人当月的进项确需在次月申报当月税款之时进行抵扣.

关于因特殊客观原因导致的未按期申报抵扣的进项税额,根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)文件规定,增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;

实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.

增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行.

企业所得税申报表和所得税申报表的区别

1、企业所得税申报表列示的顺序大致按照根据利润额扣除掉纳税调整额,然后求得应纳税所得额,再根据一个单一的税率(一般是25%)计算出应纳税税额,减去已经预缴的,便是今年要缴纳的税额,最后列示往年多交或是少交的.

2、个人所得税纳税申报表主要分为一下几种

(1)年所得额在12万元以上自己申报的;

(2)企业代为扣缴的纳税报表;

(3)合伙企业个人纳税申报表;

(4)个人独资企业个人所得税纳税申报表;

(5)限售股转让所得税转让申报.r其中个人独资企业和合伙企业的个人所得税纳税申报表和企业所得税纳税申报表类似.年所得额在12万元以上的纳税申报表则是详细列明了不同的所得以及相对应扣除的项目,然后列明对应的税率(收入项目不同对应的税率也不一样,不像所得税适用相对单一的税率).

法人制企业代为扣缴的个人所得税纳税申报表则是分别列示要代为扣缴的纳税人具体姓名以及对应所得,并且每个人由于其所得不一样对应的税率也不一样.

3、个人所得税纳税申报表中有在应纳税所得额之后有关于速算扣除数的填写(是由于我国个人所得税实行的级差税率的实收形式),企业所得税则实行的单一税率,没有分为不同的收入层次设置不同的税率.

4、企业所得税中有关相关以前年度多缴税额抵减额,存在有以前年度多交的项目可以在以后年度进行抵扣,但是所得税没有相关的填写项目.

5、企业所得税有预缴项目,在纳税申报表中,由本期应缴税额减去本年度已经预缴的税额,计算出还应该缴纳的税额.但是在个人所得税中除了一些特殊的人员以外,其他人不用预缴个人所得税.

上期企业所得税没有申报怎么办?如果是因为特殊原因造成的需要联系税务机关进行说明,然后尽快补报.如果单纯是企业本身的原因没有申报,则要接受相应的处罚.具体的操作会计学堂小编在上文都有进行分析,请你对号入座,学以致用.