招待费进项税额转出的会计分录

招待费进项税额转出的会计分录

由于增值税特点，在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束，则不得抵扣。因此，如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。

发生时:

借:管理费用-招待费用-应交税费-应交增值税-进项

贷:现金

转出时:

借:管理费用-招待费;

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

业务招待费的抵扣税是否要转出

1、餐饮行业缴纳的是营业税，业务招待费没有进项税额，没有抵扣税。

2、在企业所得税汇算清缴时，招待费只是在计算应税所得额时予以调整，不用做账务调账。不用做凭证，不用做账。所以，业务招待费的抵扣税不存在是否要转出。

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

招待费进项税额转出的会计分录为会计学堂整理，作为个人消费支出，有朋友说是不可以抵扣进项税额的，这就是依据？不是，咱们可以更深入一些，看看有哪些政策依据。