出口报关国外样品不收汇分录怎么处理？

出口报关国外样品不收汇分录怎么处理?

1、先做出口收入

借:营业费用

贷:主营业务收入--出口收入

同月按出口步骤做进项税额转出处理

借:主营业务成本

贷:应交税金--增值税--进项税额转出

2、次月以后,按照内销处理

借:主营业务收入--出口收入

贷:主营业务收入--内销收入

应交税金--增值税--销项税额

同时冲减进项税额转出所做的分录

样品出口报关不能收汇,是否按照免税操作?

1.出口企业出口样品,如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇,可以办理出口退税;如果取得报关单(出口退税联)但不收汇,实行出口免税;如果没有报关,则要视同内销,计提增值税销项税额.

2.公司出口样品不收汇实行出口免税政策,不需要在企业出口退税申报系统录入,需在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出,出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查.

3.样品一般是无偿赠送给客户或准客户的,无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售.

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